每周案例—体检公司员工开设空白体检卡售卖，非法侵占32万元时间：2021-12-23

【案例回放】

2021年8月，广州越秀警方侦破一起涉嫌职务侵占案件，嫌疑人业务员邓某以虚报人数方式从公司获取大量空白折扣体检卡，转售给他人使用后，将30多万元的体检费用装入个人腰包。

2021年2月，越秀警方接到广州某健康检查有限公司（以下简称“体检公司”）报警，称公司前销售员邓某利用职务之便，侵占公司体检费用32万元。接到报警后，民警对此立案侦查。

经调查，2018至2019年期间，邓某负责该公司的团体体检业务，其在经办3家公司员工体检业务时，向公司申请低价的体检套餐，随后在公司内部系统审批中，虚报体检人数，获得审批通过后，邓某开设大量空白体检卡。

公司其他经办个人体检业务的同事为了也能获得低价的体检套餐，私下向邓某购买这些空白体检卡，并录入个体客户资料，冒充之前3家公司团体客户进行体检。邓某收取这些体检卡费用后，并没有交回给公司，而用于个人还贷和挥霍。

经过缜密侦查，7月13日，办案民警在海珠区将邓某抓获。经审讯，邓某对利用职务之便侵占公司款项的行为供认不讳。目前，嫌疑人邓某因涉嫌职务侵占罪已被越秀警方依法刑事拘留。

体检公司员工开设空白体检卡售卖，非法侵占32万元体检费，已被刑拘！ (qq.com)

【案例分析】

案例中，销售员邓某自2018至2019年间通过虚报客户体检人数的方式取得大量空白折扣体检卡，私下售卖收取体检费用后占为己有。公司在此过程中既未发现邓某私自开通大量空白折扣体检卡的情况，也未及时识别出32万元体检收入费的无端流失，说明该体检公司在内部管理中存在漏洞让邓某有机可乘。下文笔者将结合案例中出现的两项管理漏洞提出改进建议。

漏洞一：销售员邓某“暗渡陈仓”开设大量空白折扣卡。

建议：完善体检卡制卡开通管理，杜绝转售风险。

企业应加强对体检卡的管控，完善体检卡开设流程：

首先，公司可以考虑在制度中明确禁止员工开设空白体检卡，杜绝私下转售公司体检卡；

其次，公司可以考虑通过使用技术手段，优化体检卡开通流程，增加客户信息确认环节，明确只有经客户核实确认个人及购买信息后才能被写入体检卡完成新卡开通，且姓名、性别、身份证号码等关键信息一经录入不得修改，以有效防止销售人员私自添加或篡改信息，减少舞弊空间，有效降低转售风险。

具体而言，客户可以选用现场模式，在体检卡销售柜台当面确认信息完成开通；也可以选用线上方式，通过公司系统推送的链接，完成信息确认开通。

对于有批量开卡需求的客户，公司还可以考虑设计、提供团购体检人员电子资料表格（模板），方便客户统一填写，公司导入后，系统推送信息至个人，确认完成开通。如发生遗漏或新增等情况时，则须由客户书面提出申请（说明原因并签盖后提交），经公司相关授权人查验核实后，按新卡开通流程流转。

漏洞二：体检费长期未到账竟无人问津。

建议：加强客户销售收入核对催收，防止销售收入流失。

公司应强化应收账款的日常管理，特别重视“大”客户的收款管理，通过加强财务部门与内部运营管理部门、与外部客户的沟通，定期核对分析业务数据与财务数据，及时提醒、积极催收，从而起到销售监督、优化应收账款管理的作用。

销售收入核对方面，建议包括但不限于：运营管理部门应每月汇总相关业务数据，统计实际发生的体检人数，并将相关数据提交财务部门；财务部门定期向存在应收账款的客户提供明细账单对账，并结合每月运营部门提供的体检数据，核算确认收入。若客户反馈发生额或总额存在问题的，则需及时进一步核对确认，查明差异原因，妥善进行处理。

应收账款催收方面，建议包括但不限于：财务部门应定期统计情况分析账龄，梳理逾期款项，并将相关信息反馈至销售部门负责人及有关销售人员提示其及时催收。必要时，财务部门可代表公司向客户发送函证，或直接寄送通知书催收。

【启示】

销售领域是企业舞弊的高发领域且手法多样，对于企业而言，要防范案例中情况的发生既要做好预防工作有效降低舞弊空间，也要注意加强后续销售收入的跟踪核对、监督检查，如此才能确保公司收入应收尽收。