每周案例—养殖场出纳现金截留，3年侵占1200余万时间：2020-10-16

【案例回放】

芜湖温氏畜牧有限公司（下称“芜湖温氏”）是上市公司温氏食品集团股份有限公司（下称“温氏股份”）在安徽省的一家全资子公司，主要从事畜禽的养殖业务。2020年初，网上有消息披露芜湖温氏的一位出纳方某在2015年1月至2018年8月期间通过收取公司客户、养户及员工现金而不缴存公司账户，或者缴存个人账户后不转入公司账户的方式侵占公司资产，总计金额达1204.71万元。

这位涉案的方某自2010年3月起就开始在芜湖温氏担任出纳员，负责公司现金收支、出纳账登记、银行存款收支、养户结算、开具支票等工作，且每日营业结束需与销售收款员核对当日销售明细、交接货款。2015年7月，方某因谈恋爱工资不够用，就想到了挪用自己为公司暂管的养户存款（保证金）、销售收入等现金款项，想着事后有钱了就马上将钱还上。但后来挪用的钱越来越多，方某已自知无力偿还，只能想着法儿掩盖。

其实，在方某挪用资金的3年8个月里，也曾面临过不少来自公司内部监管的“挑战”，包括公司内部每月底的对账、集团股份内部公司间的交叉查账、公司会计与财务主管也都曾发现账目差异进行调查等，但每次方某都通过在账上虚构付款交易或者“制造”银行未达、未付账款等假象蒙混过关，不了了之，比如银行转账付款时故意填错收款账号导致银行未能付款、夸大公司银行账户的未达账项、或者将公司应付银行未付的款项提前记账等方式减少公司账面余额和银行账面余额差距。

2018年5月份，方某在出纳账上做了一笔调款，虚构了一笔芜湖温氏中行账户转到芜湖温氏共享账户370万的账，温氏股份的财务部门人员关注到了芜湖温氏的这笔异常交易。于是在2018年8月27日，成立了对芜湖温氏畜牧有限公司财务专项清查工作小组，负责对芜湖温氏自2015年1月起的财务情况进行清查。后因发现涉案金额巨大，公司决定向南陵县公安局经侦大队报案。

新闻来源：

https://finance.sina.com.cn/stock/observe/2020-03-31/doc-iimxyqwa4205068.shtml